指定席やグリーン車は経費になるのか？意外と知らない「経費」の境界線

フリーランスや個人事業主が仕事で新幹線の「指定席」や「グリーン車」を利用した際、それは経費になるのだろうか？

「経費にして大丈夫かな？」と一瞬でも迷った方は、ぜひ立ち止まって読んでほしい。

確定申告で税務署にツッコまれないためにも、本記事では税理士監修のもとOK／NGの判断ポイントをわかりやすく解説する。

「指定席」「グリーン車」は経費になる。そのポイントは？

フリーランスのカメラマンとして活動するAさんは、ある日、撮影に向かうため東京から新大阪まで新幹線で移動することになった。

移動時間は約2時間。機材も多く、道中で編集作業をする予定だったため、少しでも集中できるようグリーン車を選んだ。

そのとき、ふと頭をよぎったのがこの疑問だ。

「このグリーン車、経費にして大丈夫だろうか？」

自由席や指定席でも仕事はできる。

あえて選んだこの「贅沢」は、果たして経費として認められるのだろうか。

この疑問について、30年以上のキャリアを持つベテラン税理士である山本宏税理士に話を聞いた。

「これは経費として認められる可能性が非常に高いと考えられます。

まず、大前提としてフリーランスや個人事業主の方が経費にできるのは、売上を獲得するためにかかる費用です。

今回のケースでは、Aさんは仕事のために新幹線を利用しています。

さらに、グリーン車を選んだことにも正当な理由があると考えられます。

カメラマンであるAさんにとって、機材を安全に輸送することは仕事の成否に直結しますし、グリーン車が自由席に比べて仕事に集中できる環境なのは間違いありません」

さらに、山本税理士は続ける。

「他にも、『万全な体調で仕事に挑むため』や『遅刻しないために確実に座席を確保したい』といった理由でも正当な理由になると考えられます。

確かに贅沢でありますが、必要最低限の費用しか経費にできないということは全くありません。『安いか高いか』ではなく、『仕事との関連性が説明できるかどうか』が重視されます」

同様の考え方から、飛行機のビジネスクラス利用や宿泊先のグレードアップについても、業務上の合理的な理由があれば経費として認められる可能性はあるという。

ただし、注意点もある。

「仕事のついでにプライベートの観光旅行をする等、移動の目的に『仕事以外の目的』が含まれてくる場合です。

特に、仕事よりプライベートの割合が多くなってしまうと『仕事のついでにプライベートがある』のではなく、『プライベートのついでに仕事をしている』と捉えられてしまっても仕方ありません。このような場合では、かかった費用を按分して経費に計上する方が好ましいでしょう」

まとめ

今回のように仕事のために利用しており、合理的な理由を説明できる場合は、指定席・グリーン車ともに経費として認められる可能性が高い。

「フリーランスや個人事業主は何でも経費に計上できると思われがちですが、そんなこと全くありません。『仕事（売上）のために必要かどうか』。この基準で考えて、ご自身がしっかりと理由を説明できることを一つの判断基準にしてください」（山本税理士）

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取材協力／山本宏税理士（山本宏税理士事務所代表）https://www.y-zeirishi.jp

取材・文／峯亮佑