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サラリーマンが金を売却した時、税金はどうなる?

2022.09.19

確定申告は必要?不要?

金をETFや投資信託として購入したときの税金は株式と同じであるため、特定口座(源泉徴収あり)またはNISA口座であれば確定申告不要だ。一方、金そのものを買っている場合は確定申告が必要なことがある。

金を現物で買ったときは譲渡所得

金を投資信託やETFではなく、そのものを売却した場合には譲渡所得となる。現物が手元になかったり、現物に交換していなくてもだ。譲渡所得の場合、会社員なら、基本的に給与所得以外で20万円超あると所得税の確定申告義務が生じる。

譲渡所得の計算は5年以内なら短期譲渡所得、5年超なら長期譲渡所得となる。年数の数え方は保有期間で数える。例えば、平成29年3月1日に買付、令和4年1月15日に売却すれば短期譲渡所得、令和4年2月28日以降に売却すれば長期譲渡所得となり、計算方法は以下のようになる。

■短期譲渡所得
売却価額―(取得価額+譲渡費用)―特別控除額50万円(利益限度)

■長期譲渡所得
{売却価額―(取得価額+譲渡費用)―特別控除額50万円(利益限度)}×1/2

金の譲渡所得の計算の注意点

計算の際には以下の点に注意したい。

・特別控除額は利益限度まで。例えば、売却価額80万円-取得価額50万円、譲渡費用1万円なら、特別控除額は29万円なる。

・特別控除額は短期譲渡所得から控除し、そのとき50万円控除すれば長期譲渡所得からは控除できない。例えば、特別控除前の短期譲渡所得の利益50万円、長期譲渡所得50万円だとしたら、短期譲渡所得は0、長期譲渡所得は50万円となる。

・もし、短期譲渡所得または長期譲渡所得の両方あった場合でどちらかがマイナスになるときはどちらかのプラスと損益通算することは可能。その場合、損益通算は50万円の特別控除をする前に行い、利益を限度に50万円の特別控除が可能。

・金の売却でマイナスが出ても、給与所得など他の所得と損益通算することはできない。譲渡所得はもともと他の所得と損益通算可能なものだが、金のような生活に通常必要のない資産については損益通算することはできない。ただし、譲渡所得内は損益通算可能だが、株式や債券など申告分離となる譲渡所得とは損益通算できない。

・金の取得価額は不明な場合には、取得価額を売却価額の5%とすることができる。

・積立購入した場合には、先に取得したものから売却したものとして取得時期を判定し、取得価額は総平均法による。総平均法は単純に全ての買付価額を総数で割る方法。

会社員が所得税の確定申告の必要なライン

会社員は年間の給与収入が2,000万円以下、給与所得以外の所得がなく、医療費控除、住宅ローン減税(初年度のみ)などを受けないのであれば、所得税の確定申告は不要となる特例がある。

給与所得以外の所得がある場合でも、その所得が20万円以下である場合には所得税の確定申告は必要ない。

このときの所得は、金の売却による収入金額によるものではなく、譲渡所得が基準となる。

例えば、金の売却による利益が100万円だったとしても、保有期間が5年超、取得価額10万円なら、(100-10-50)×1/2=20万円と20万円以下になるため、所得税の確定申告は不要となる。

(参考)
給与所得以外の所得が20万円以下で所得税の確定申告が不要となる場合

① 1社のみからの給与所得と退職所得以外の仮想通貨などによる所得が20万円以下で、給与所得と退職所得が源泉徴収されている場合
② 2社以上から給与所得がある場合で、以下のどれかに該当するとき
・所得が少ない方の給与収入と給与所得と退職所得以外の仮想通貨などによる所得の合計額が20万円以下
・給与収入が150万円と一定の所得控除額との合計額以下で、かつ給与所得と退職所得以外の仮想通貨などによる所得が20万円以下

文/大堀貴子
フリーライターとしてマネージャンルの記事を得意とする。おおほりFP事務所代表、CFP認定者、第Ⅰ種証券外務員。

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