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知ってる?医療費が10万円を超えていなくても適用される「セルフメディケーション税制」の活用法

2020.12.15

もうすぐ確定申告の時期です。確定申告義務のない会社員の方でも確定申告をすることで還付を受けられる税制は多くあります。その中で代表的なのが医療費にかかるものです。e-TAXを利用すれば1月初め頃から確定申告申請をすることができ、早めに還付を受けることができます。

医療費控除は医療費が10万円必要なためハードルが高い

医療費控除は、1月1日〜12月31日の1年間で実際に支払った自分と生計が一つになっている(扶養しているかどうかは関係ない)配偶者や親族の医療費が一定額以上になったとき、対象となる医療費金額を所得から控除し、税負担を減らすことができます。

会社員の方は確定申告することで、払いすぎた分の税金の還付を受けることができます。

■医療費控除の対象となる金額(最高200万円まで)
=医療費−保険などで補てんされた金額−10万円
もしくは総所得が200万円未満の方は総所得の5%

上記の式より医療費控除は、実際に支払った医療費が10万円超(総所得が200万円未満の方は総所得の5%超)かからないと、控除を受けることができません。そして、医療保険などで補てんされた金額や出産一時金で補てんされた分、高額医療費で還付されたものは実際の支払額から除かれます。

したがって、入院、介護、歯科矯正(美容目的除く)、出産に伴う定期検診や分娩費用などがあれば十分10万円を超えることが考えられますが、通常時に10万円を超えることは難しく確定申告を考えないことが多いでしょう。

しかし、医療費が10万円を超えてなくても適用を受けられるセルフメディケーション税制が2017年に新設され、確定申告により還付を受けられる機会が広がりました。

セルフメディケーション税制とは?

セルフメディケーション税制(医療費控除の特例)とは、1月1日〜12月31日に生計が一つになっている(扶養している必要はなし)配偶者や親族のために、薬局等で販売されている一般用医薬品等の購入で支払った金額が12,000円を超える部分(88,000円が限度)を所得から控除することができます。

■セルフメディケーション税制の条件

①健康診断等の健康への一定の取組を行っていること

・健康診査
・予防接種(インフルエンザワクチンも含む)
・特定健康診査、特定保健指導
・がん検診

②薬局などでの市販医薬品の購入

セルフメディケーション税制対象のスイッチOTC医薬品です。スイッチOTC医薬品とはもともと病院などで処方される医薬品として使われていた成分を薬局などで販売できる一般医薬品として転換されたもので、風邪薬、胃腸薬、解熱鎮痛剤などがあります。

対象医薬品には以下のマークがパッケージに記載されています。

(参考)No.1129 特定一般用医薬品等購入費を支払ったとき(医療費控除の特例)【セルフメディケーション税制】|国税庁

薬局で受取るレシートには対象医薬品の名前の頭に◎や★などのマークが記載されています。

なお、医療費控除とセルフメディケーション税制の両方を適用することはできません。

どちらか一方を選択して適用する必要があります。

ただし、同一世帯の夫が医療費控除を申請して、妻がセルフメディケーション税制を申請することは可能です。所得控除であるため所得税がかかる所得水準、自営業なら48万円、パートなどの給与収入なら103万円以上ないと恩恵は受けられませんが、共働きの方であれば申請することで税金が戻ってきます。

実際いくらぐらい還付を受けられる?

セルフメディケーション税制では、実際に支払った特定一般用医薬品購入費から12,000円を超える金額(最高88,000円)が控除対象となります。

健康診断、予防接種などの一定の取組みにかかる費用は対象となりません。

例えば、年収500万円の方が対象医薬品を年間3万円(毎月2,500円程度)購入し適用を受けようとすると(社会保険料控除所得の15%程度、基礎控除48万円、他に控除なしと仮定する)、所得税率が10%であるため、

30,000円-12,000円=18,000円
18,000円×所得税率10%=1,800円の還付が受けられます。

さらに、対象医薬品を年間6万円(毎月5,000円程度)購入しているなら

60,000円-12,000円=48,000円
48,000円×所得税率10%=4,800円の還付となります。

このような所得控除は、控除できる金額に税率をかけた分が還付されるため収入が高い人ほど恩恵を受けます。

例えば、年収1,400万円の所得税率33%の方(社会保険料控除所得の15%程度、基礎控除48万円、他に控除なしと仮定する)が対象医薬品を年間6万円(毎月5,000円程度)購入しているなら

60,000円-12,000円=48,000円
48,000円×所得税率33%=15,840円の還付となります。

セルフメディケーション税制の申請は難しい?

セルフメディケーション税制の申請は難しくありません!

しかし、セルフメディケーション税制の難しさは、レシートの保管の煩雑さです。レシートを受取る方は多いと思いますが、1年間ずっと保管しているという方は少ないでしょう。

セルフメディケーション税制の適用を受けるには、薬局で受取ったレシートをいかに保管しているかで控除を受けられる金額が大きくなります。

セルフメディケーション税制の申請をするには以下の書類が必要となります。

① レシート

セルフメディケーション税制対象の医薬品を購入した際に受取ったレシートで、対象医薬品には対象と分かる印が付いています。

② 健康のために一定の取組を行ったことが分かる書類

健康診断の結果など【氏名】【取組時の年】【保険者または事業者名、市区町村名、医療機関または医師の名前】が記載された書類が必要です。

上記書類は申告後も5年間保存することが求められます。

通常の確定申告は2月16日から3月15日の間に申告しますが、e-TAXなら、申告する年のソフトがバージョンアップされれば申告可能で、毎年1月初めには申告です。

今年は新型コロナウィルス感染症による感染防止のためにも、e-TAXによる電子申告がおすすめです。

e-TAXは、パソコン、スマホで申告できます。マイナンバーカードがあればICカードリーダライタまたはマイナンバーカード読み取り可能なスマホで本人確認の上、指示通りに申告すれば簡単です。

マイナンバーカードがない場合は、税務署で対面による本人確認後発行されるIDとパスワードで申請できますが、暫定的な措置であるため、早めにマイナンバーカードを取得すると良いでしょう。

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文/大堀貴子
フリーライターとしてマネージャンルの記事を得意とする。おおほりFP事務所代表、CFP認定者、第Ⅰ種証券外務員。

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